Skatteregler 

Nedenstående gælder efter 1. januar 2010.

I skattemæssig henseende er:

Børsnoterede aktier:

• Noteret på Fondsbørsen
• Noteret på Fondsbørs i EU eller EØS
• Noteret på børs der er medlem af World Federation of Exchanges

Unoterede aktier:

• Aktier på OTC-listen
• Handlet på en autoriseret markedsplads (fx Dansk AMP)
• Handlet på en alternativ handelsplads.

Både for børsnoterede og unoterede aktier gælder for personer at: Gevinst og tab skal opgøres efter gennemsnitsmetoden. Gennemsnitsmetoden betyder, at gevinsten skal opgøres som forskellen mellem salgssummen for de solgte aktier og den gennemsnitlige købesum for samtlige aktier i hvert selskab.

Positiv aktieindkomst beskattes med 28% for beløb op til kr. 48.300 og med 42% af beløb derover. Der må overføres mellem ægtefæller.  Den laveste sats reduceres til 27 % fra 2012.

For børsnoterede aktier gælder, at tab kun kan modregnes i gevinst på børsnoterede aktier og modtaget udbytter fra børsnoterede selskaber.

For unoterede aktier gælder, at tab kan modregnes i aktieindkomst fra såvel børsnoterede som unoterede aktier. Bliver aktieindkomsten negativ, bliver skatteværdien af tabet fratrukket i øvrige skatter. Dette gælder uanset ejertid.

Det anbefales at søge egen rådgiver vedrørende overgangsreglerne, da de er komplekse.

Beskrivelsen er ikke nødvendigvis fuldstændig og kan på ingen måde erstatte en konkret rådgivning, hvorfor potentielle investorer opfordres til at konsultere deres rådgiver, så de skat­temæssige og pensionsmæssige aspekter kan sammenholdes med investors individuelle situation.